关于2024年度市本级预算执行和其他

财政收支的审计工作报告

——2025年8月27日在太原市第十五届人民代表大会

常务委员会第二十九次会议上

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

受市人民政府委托，现向市人大常委会报告2024年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》的规定，市审计局组织对2024年度市本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明，2024年，在市委坚强领导下，全市各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，深入落实习近平总书记对山西工作的重要讲话重要指示精神，严格执行市十五届人大五次会议有关决议，坚持稳中求进工作总基调，锚定“六地”发展定位，深化全方位转型，统筹推进城乡建设，聚焦积极财政政策，强化重点领域财力保障，持续加大审计整改力度，推动中国式现代化太原实践迈出坚实步伐。

——加力实施积极财政政策，助力经济回升向好。保持财政支出强度，市本级一般公共预算支出322.67亿元；争取超长期特别国债资金19.66亿元、支持太原高质量发展资金31.25亿元，专项用于“两重”建设和“两新”工作等，保持对重点领域财力保障和对经济恢复支持力度；安排专项债券资金56.52亿元，支持项目111个，发挥投资带动作用，推动形成更多实物工作量。

——统筹推进重大项目实施，强化民生投入保障。集中财力保障重大战略任务落地落实，强化对“一泓清水入黄河”、迎泽大街改造等重点工程项目建设的支出保障；持续加大民生保障力度，市本级民生支出占一般公共预算支出比例超过80%；推进公立医院高质量发展项目建设，提升医疗服务能力与水平；实施城市管网及污水处理等城市更新项目，不断改善城市人居环境。

——防范化解重点领域风险，稳步发展新质生产力。积极争取省转贷我市再融资地方政府债券96.57亿元，用于偿还到期政府债务本金；坚持落实党政机关习惯过紧日子要求，制定《太原市关于贯彻落实习惯过紧日子的若干措施》等制度，严控“三公”经费和一般性支出；建设“晋创谷·太原”先行区，推动创新要素集聚；入选中央财政支持普惠金融发展示范区，提高金融服务实体经济质效。

——持续强化审计整改，审计“下半篇文章”彰显权威高效要求。市委市政府高度重视、高位推动，市委审计委员会常态化听取和审定审计整改情况报告，市政府专题研究整改工作，推动健全完善整改工作制度机制，压紧压实各方整改责任，以有力举措推动问题整改取得实效。至2025年7月，针对2023年度市本级审计工作报告反映问题已整改67.13亿元，制定完善制度36项，追责问责52人。

一、市本级财政管理审计情况

对市财政局具体组织2024年度市本级预算执行情况进行了审计。2024年，市本级一般公共预算收入225.43亿元，支出322.67亿元；政府性基金收入121.87亿元，支出152.67亿元；国有资本经营收入4.22亿元，支出1.45亿元；社会保险基金收入152.3亿元，支出125.39亿元。

重点审计了专项资金、收支预算执行、专项债券、预算绩效管理等5方面情况，发现的主要问题：

（一）重大政策落实仍需提质增效。一是由于项目储备不足等原因，城乡义务教育等3项专项资金1.12亿元未及时分配，培育特色专业镇发展资金未落实竞争性分配原则，至年底部分资金结存在市县财政。二是由于前期准备不充分、项目推进缓慢等原因，超长期特别国债等7项专项资金部分未形成支出结存在市县财政。三是知识产权投资基金、中北股权投资基金自设立以来未实现投资，资金闲置逾两年。

（二）财政预算管理有待加强。一是生态环境领域市县两级罚没收入与执法检查事权分离，财权和事权不匹配。二是应收未收安置房增购房款1.92亿元、国有资本经营收益4916.09万元，应征未征土地出让收入1700万元。三是盘活国科大太原能源材料学院存量资产的产权、经营权未理顺。

（三）绩效管理存在短板弱项。一是相关部门未按要求及时制定国有资本经营预算项目绩效管理制度。二是8个项目绩效目标或绩效指标设置不科学、不完整，其中：7个应量化未量化，1个社会、生态等效益指标缺失。三是未按要求开展绩效自评价，142个项目自评结果不准确。

（四）地方债务和专项债券管理不够严格。一是部分拖欠工程款化解任务未完成。二是由于项目前期论证不科学、工程进度不达预期、相关工作统筹协调不够等原因，部分专项债券资金结存在市县财政或项目单位，7家医院购置的部分医疗、信息化设备闲置。三是2个单位为完成支出考核将专项债券资金转至共管账户，至年底未全部形成实物工作量。

二、部门预算执行审计情况

重点审计了18个部门及所属58个单位预算执行情况，发现各类问题金额16.29亿元，其中部门本级6.88亿元（占42.26%），所属单位9.4亿元（占57.74%），同时对部门管理的专项资金进行了审计，发现各类问题金额2.75亿元。发现的主要问题:

（一）预算编制和执行仍需规范。5个部门单位7008.25万元项目预算申报不实或编制固化、脱离实际，造成部分资金闲置或被财政收回；49个部门单位96个项目预算执行率低于50%，10个部门单位应收未收、应缴未缴房租等778.41万元。

（二）落实过紧日子要求不够到位。5个部门单位234.86万元存量资金未上缴，4个部门单位挤占项目经费56.78万元用于弥补公用经费或食堂维修改造等，对身份信息核查不严格多发放公益岗补贴275.12万元，2个部门单位超标准支付品牌奖补资金等44.8万元，5个部门单位虚列工程款、电费等。

（三）专项资金管理有待加强。由于设计深度不足等原因，部分专项资金滞留在县区财政和项目单位；由于风险评估不充分等原因，王村南街全民健身中心项目至2025年5月底尚未开工，中央基建资金2000万元闲置1年；由于项目论证不充分、依托的基础设施建设进展缓慢等原因，公立医院改革与高质量发展示范项目购置的3865.59万元医疗、信息化设备未投入使用。

三、重大项目、重点民生资金及相关政策落实审计情况

重点对文物保护利用、“一泓清水入黄河”工程建设运营、学前教育、养老服务、公立医院和药品医疗器械等项目、资金及相关政策落实情况进行了审计和审计调查（以下统称审计）。

（一）文物保护利用审计情况。重点审计了2019年至2023年文物保护利用政策落实及专项资金管理使用情况，发现的主要问题：一是“保护第一”政策落实不到位。市县两级文物管理单位未对1750处低级别文物严格落实“四有”保护要求，未对1723处未定级不可移动文物开展自然灾害综合风险排查等保护工作。二是“加强管理”要求落实不严格。33个管理收藏单位未设立文物总登记账、部分文物资产未入账或未及时定级。三是“有效利用”要求落实有差距。6个管理收藏单位文物展示利用率低或未开展馆际交流活动，19处不可移动文物未向公众开放，文物资源独特优势有待进一步开发利用。

（二）“一泓清水入黄河”工程建设运营审计情况。抽审项目69个、投资239.54亿元，发现的主要问题：一是个别污水处理项目投资效益较低，2024年运行负荷率仅20%。二是部分项目监管不严格，28个项目在未办理用地、规划等审批手续的情况下开工建设；个别项目设计深度不足，实施中临时增加建设内容，涉及投资922.07万元。三是运营配套管理不到位，7个县区13个污水处理厂运营经费保障不到位，2个县区存在未彻底整治河道内随意倾倒垃圾、违规建设建筑物和种植林木等阻碍行洪的问题。

（三）学前教育普及普惠政策落实审计情况。重点审计了2019年至2023年学前教育普及普惠政策落实情况，抽审普惠性幼儿园31所，发现的主要问题：一是幼儿园学位供给不足。2个区未按规定配建住宅小区幼儿园4所，3个县区15所公办幼儿园因手续不完善建成后未投入使用。二是普惠政策落实不到位。3个县区未足额安排22所普惠性幼儿园补助资金409.42万元。三是部分幼儿园管理不规范。2所公办幼儿园超范围使用财政下达的学前教育建设资金95.22万元，8所新改扩建幼儿园未经验收即投入使用。

（四）养老服务体系建设政策措施落实审计情况。重点审计了2021年至2023年养老服务体系建设政策措施落实情况，抽审养老机构（项目）37个、资金1.23亿元，发现的主要问题：一是财力保障不足。市县两级未落实养老机构建设运营补贴资金675.77万元，5个县区未安排政府购买居家养老服务资金391.26万元，10个县区滞留未拨养老服务救助资金136.75万元。二是养老设施运行质效不高。36个“城镇社区养老幸福工程”建成后存在服务人数少、床位空置率高等问题，45个“农村日间照料中心”建成后未正常运行，不达政策预期。

（五）公立医院和药品医疗器械生产经销使用审计情况。重点审计了太原市中心医院和太原市妇幼保健院，对其他19家医院进行了延伸调查，发现的主要问题：一是诊疗服务收费结算不规范。部分医院超核定标准收费、超范围结算医保基金等。二是集中采购执行不严格。部分医院滞留或违规将带量采购结余资金用于日常支出等，个别企业虚增医用耗材成本等套现。三是运营管理不到位。部分医院审核把关不严，供应商变造增值税发票偷逃税款；个别医院部分设备及房产长期闲置。

四、国有资产管理审计情况

按照市委《关于建立市人民政府向市人大常委会报告国有资产管理情况制度的意见》，在部门预算执行、国企国资、经济责任等审计项目中，持续关注国有资产管理使用情况。

（一）企业国有资产审计情况。重点审计了太原市热力集团有限责任公司和太原酒厂有限责任公司领导干部经济责任履行情况、太原市高速铁路投资集团有限公司和太原狮头集团有限公司财务收支情况。至2023年底，4户企业账面资产总额648.95亿元，负债总额262.88亿元，国有资本权益386.07亿元，平均资产负债率40.51%。发现的主要问题：

一是会计信息不实。4户企业资产未登记入账、往来款长期挂账、未据实核算等，造成资产不实1.95亿元、收入不实1.95亿元、成本和费用不实1.83亿元。

二是项目投资管控不力。4户企业违规决策、投资子公司“控股不控权”、违规赊销产品或对外承包生产线、违规出借生产许可证、未收回货款和承包费等，造成资产闲置、损失，部分房产被无偿占用，未经审批擅自违规核销盘亏的库存产品等。

三是资产资金管理薄弱。3户企业盘活存量资产106.93亿元的产权、经营权未理顺，6840平方米房屋和16875.84平方米土地长期闲置，应收未收资产租金等2716.72万元。

（二）行政事业性国有资产审计情况。对市直行政事业单位资产管理情况进行了专项审计调查，发现的主要问题：一是基础性管理工作不扎实。统一权属登记推进缓慢，207个部门单位未将325.2万平方米房产权属登记变更至市机关事务管理局；23个部门单位未将10.56万平方米土地房屋登记入账，22个部门单位部分资产账实不符，3个部门单位7个已投入使用项目未结转固定资产。二是资产处理处置不规范。20个部门单位未履行审批程序，违规出租出借国有资产、擅自租赁办公用房。三是资产盘活利用不到位。19个部门单位闲置土地房产10.9万平方米；5个部门单位疏于管理，造成513.5万元资产流失、8609.55万元资产存在流失风险。

（三）国有自然资源资产审计情况。重点调查了汾河谷地太原区域2022年以来污染防治情况，发现的主要问题：一是产业政策落实不到位。清徐县违建的3个“两高”项目未按要求完成煤炭消费替代整改。二是污染防治措施执行不严格。5个县区15家企业超控制指标消费煤炭753.79万吨，6个县区污染企业治理力度不够，9家企业未完成重点行业超低排放改造，16家涉气企业未纳入减排清单，2家不达环保绩效要求的供热企业未完成热源替代。三是生态环境治理能力仍需提升。部分大气污染防治专项资金滞留闲置，10个空气自动监测站未按期开工，2个污染监管平台建成后未有效发挥作用。

五、重大违纪违法问题线索情况

2024年7月至2025年6月底，市审计局共发现并移送各类违纪违法问题线索38件，涉及金额6299.38万元、35人。一是重点领域和关键岗位问题多发。共发现此类问题线索32件，涉及金额5943.21万元。主要是在国企、政府采购等关键领域和环节，一些单位虚开发票、违规决策出借资质等造成资金损失，未履行政府采购程序直接签订合同、串通投标等扰乱市场秩序，一些公职人员挪用公款、利用职务便利为特定关系人谋利等。二是一些民生领域乱象影响政策措施落实。共发现此类问题线索6件，涉及金额356.17万元。主要是一些企业或个人通过虚拟合同、虚报信息等方式，套取专项资金、农民工工资专用账户资金，蚕食国家政策红利；一些学校挤占学生伙食费，侵害学生利益等。

六、审计建议

（一）推动财政政策协同统筹，强化时效性与精准性。一是推动积极的财政政策进一步加力提效。加强非税收入征管，积极争取上级政策、项目和资金支持,为政策实施提供财力支撑。保持财政支出强度，改进绩效自评工作，加强绩效评价结果运用，提高财政资金使用效益。二是促进各项政策实现有效衔接与协同发力，充分发挥财政资金和政府投资基金带动效益。

（二）深化重点领域和关键环节改革，持续保障和改善民生。一是深化财税体制改革。理顺财政事权和支出责任划分，确保财力和事权相匹配。推进零基预算改革，打破预算支出固化格局。二是健全国有资本经营预算管理制度。明确实施主体，健全收支管理，提升资金效能。三是加强民生领域专项资金管理。拓宽养老服务资金筹措渠道，推动基本养老服务体系建设；统筹学前教育资金投入，优化基础设施建设，推动学前教育优质发展。

（三）聚焦重点领域风险防控，守住安全发展底线。一是加强政府债务管理。坚决遏制新增隐性债务，稳妥化解存量债务，牢牢守住不发生系统性风险的底线。加强对专项债券的穿透式监管，从项目立项、资金拨付到建设实施、收益实现进行全链条跟踪。二是严格落实中央八项规定精神和过紧日子要求。从严控制一般性支出，强化“三公”经费管理和项目监管，坚决纠正挤占挪用、损失浪费等行为。

（四）强化国有资源资产管理，保障资产安全完整。一是加强企业国有资产监督管理。严格执行企业会计制度，健全细化并严格落实“三重一大”决策和执行机制，规范项目投资。二是加强行政事业单位国有资产基础管理。严格落实资产管理各项制度规定，以专项整治为抓手，全面排查摸清底数，准确登记核算，确保国有资产安全完整。三是加强自然资源资产的保护利用。严格落实大气、水污染防治主体责任，强化生态项目审批与监管的有效衔接和闭环管理，筑牢生态安全屏障。

本报告反映的是此次市本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，审计部门依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告、下达了审计决定、提出了整改要求;对重大违纪违法问题，依纪依法移交有关部门进一步查处。有关部门单位和县区正在积极整改。市审计局将持续跟踪督促，市政府将在年底前向市人大常委会报告全面整改情况。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员，今年是“十四五”规划收官之年，是进一步全面深化改革的重要一年，做好各项工作意义重大。审计机关将在市委、市政府的坚强领导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻习近平总书记考察山西重要讲话重要指示精神，依法履职尽责，更加自觉接受市人大及其常委会的监督，全力保障宏观调控决策部署落地见效，以高质量审计监督护航经济社会高质量发展，为谱写中国式现代化太原篇章作出新的贡献!